Come funziona l'acquisto
L'operazione si svolge in quattro fasi. Prima di tutto mappiamo la tua capienza fiscale effettiva: l'ammontare annuo di imposte che versi con modello F24 (IRES, IRAP, IVA, ritenute, contributi). Questa cifra determina quanti crediti puoi assorbire e in quanto tempo.
Poi selezioniamo i crediti più adatti al tuo profilo: per annualità, importo, tipo di bonus e qualità della documentazione. Ogni credito passa una due diligence documentale completa — asseverazioni, visti di conformità, SAL, bonifici parlanti, verifica del cassetto fiscale del cedente — e, per operazioni sopra i 500.000 euro, una verifica di secondo livello con Comfort Letter di studio terzo indipendente.
Il contratto prevede una condizione sospensiva ex art. 1353 c.c.: paghi solo quando il credito risulta trasferito sul tuo cassetto fiscale, senza sorprese. Infine pianifichiamo il calendario di compensazione F24 insieme al tuo commercialista, per assorbire i crediti entro le scadenze.
A chi conviene comprare
| Soggetto | Quando conviene |
|---|---|
| Società di capitali (SRL, SPA) | Con capienza annua stabile da almeno 100.000 euro di F24: il caso classico e più semplice. |
| Holding e gruppi industriali | Con capienza consolidata di gruppo sopra il milione: operazioni strutturate con Comfort Letter. |
| Studi professionali associati | Dal 2024 con regole fiscali cambiate: serve un'analisi preventiva di convenienza (guida dedicata). |
| General contractor | Per compensare IVA e ritenute dei cantieri, riutilizzando la liquidità in modo efficiente. |
Approfondisci: a chi conviene comprare crediti fiscali, analisi per tipo di impresa.
Quanto si risparmia
Il risparmio è pari allo sconto applicato al momento dell'acquisto: compri a 74 un credito che vale 100 in compensazione, il risparmio fiscale effettivo è del 26% sul capitale impiegato.
| Investimento | Sconto medio | Valore nominale | Risparmio fiscale |
|---|---|---|---|
| 100.000 € | 25% | 133.333 € | 33.333 € |
| 300.000 € | 25% | 400.000 € | 100.000 € |
| 1.000.000 € | 24% | 1.315.789 € | 315.789 € |
Attenzione alla fiscalità: dal 2024 i crediti da bonus edilizi concorrono alla base imponibile IRES e IRAP in modo onnicomprensivo. Il vantaggio netto resta positivo, ma va calcolato con il tuo consulente fiscale caso per caso.
Quotazioni attuali per gli acquirenti
Sconto medio per tipo di credito
aggiornato al agosto 2026| Tipo di credito | Annualità | % del nominale riconosciuta | Sconto per l'acquirente | Note |
|---|---|---|---|---|
| Superbonus 110% | 2023 (esercizio 2022) | 72-75% | 25-28% | — |
| Superbonus 110% | 2024 (esercizio 2023) | 74-77% | 23-26% | — |
| Superbonus 110% | 2025 (esercizio 2024) | 75-78% | 22-25% | — |
| Superbonus crateri sismici | 2025 (esercizio 2024) | 80-84% | 16-20% | — |
| Superbonus crateri sismici | 2026 (esercizio 2025) | 84-88% | 12-16% | — |
| Ecobonus 50-75% | 2024 (esercizio 2023) | 72-75% | 25-28% | — |
| Ecobonus 50-75% | 2025 (esercizio 2024) | 74-76% | 24-26% | — |
| Sismabonus 50-85% | 2024 (esercizio 2023) | 74-77% | 23-26% | — |
| Sismabonus 50-85% | 2025 (esercizio 2024) | 76-78% | 22-24% | — |
| Bonus Facciate 90% | 2023 (esercizio 2022) | 63-66% | 34-37% | — |
| Bonus Facciate 90% | 2024 (esercizio 2023) | 65-68% | 32-35% | — |
| Bonus Ristrutturazione 50% | 2024 (esercizio 2023) | 70-73% | 27-30% | — |
| Bonus Ristrutturazione 50% | 2025 (esercizio 2024) | 72-75% | 25-28% | — |
| Barriere Architettoniche 75% | 2024 (esercizio 2023) | 70-73% | 27-30% | — |
| Barriere Architettoniche 75% | 2025 (esercizio 2024) | 72-74% | 26-28% | — |
Quotazioni indicative rilevate sul mercato secondario italiano. I valori si riferiscono alla percentuale del valore nominale riconosciuta al cedente. Non costituiscono offerta al pubblico né impegno contrattuale: il prezzo effettivo dipende da annualità, volume, documentazione e profilo fiscale del cedente.
Rischi e come evitarli
- Responsabilità solidale (art. 121 comma 6 D.L. 34/2020): scatta solo in caso di concorso nella violazione con dolo o colpa grave. Si evita con una due diligence documentale seria e con l'acquisto da cedenti verificati.
- Blocchi in compensazione: controlli preventivi ex art. 28-bis D.P.R. 602/1973 e soglia 50.000 euro di ruoli erariali. Si verificano prima dell'acquisto, non dopo.
- Rischio di controparte: si elimina con il contratto a condizione sospensiva: paghi solo a credito trasferito.
Leggi la guida sulla responsabilità solidale del cessionario e sulla Comfort Letter.
Trattamento fiscale dell'acquisto
Dal 2024 i crediti da bonus edilizi concorrono alla formazione del reddito imponibile in modo onnicomprensivo: lo sconto ottenuto all'acquisto è rilevante ai fini IRES e IRAP. In compensazione, i crediti si usano al valore nominale con i codici tributo dedicati, e NON vanno indicati nel quadro RU della dichiarazione.
Le guide del nostro cluster fiscale approfondiscono ogni aspetto: trattamento per società di capitali, per associazioni professionali dopo la riforma 2024, quadri RU/RS e onnicomprensività IRES/IRAP.